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工业会计真账实操

第1 章 企业基本情况...................................................................... 1

1.1 企业名称简介........................................................................2

1.2 核算体制与方法.....................................................................2

1.3 财务部门的设置及人员分工...................................................2

1.4 生产特点...............................................................................3

1.5 内部核算制度........................................................................3

1.5.1 货币资金核算.............................................................3

1.5.2 销售和收款................................................................4

1.5.3 工资管理....................................................................4

1.5.4 存货核算....................................................................4

1.5.5 固定资产....................................................................5

1.5.6 无形资产....................................................................5

1.5.7 金融工具....................................................................6

1.5.8 应收款项....................................................................7

1.5.9 长期股权投资.............................................................7

1.5.10 在建工程..................................................................8

1.5.11 成本与费用..............................................................8

1.5.12 借款费用..................................................................9

1.5.13 收入确认原则.........................................................10

1.5.14 税金及附加............................................................10

1.5.15 其他.......................................................................11

第2 章 华明灯具股份有限公司有关会计资料................................ 12

2.1 华明灯具股份有限公司全年资金流程情况...........................13

2.2 劳务量、工时记录...............................................................17

第3 章 2017 年12 月份发生的74 项经济业务............................. 18

第4 章 记账凭证的编制及相应原始凭证整理................................ 38

4.1 会计凭证的概念...................................................................39

4.2 会计凭证的作用...................................................................39

目录

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工业会计真账实操（全流程演练版）

4.3 会计凭证的种类...................................................................40

4.4 原始凭证.............................................................................40

4.4.1 原始凭证的种类.......................................................40

4.4.2 按照填制手续及内容不同分类.................................41

4.4.3 按照格式不同分类...................................................42

4.5 原始凭证的基本内容...........................................................42

4.6 原始凭证的填制要求...........................................................43

4.7 原始凭证的审核内容...........................................................44

4.8 记账凭证.............................................................................45

4.9 记账凭证的种类...................................................................45

4.9.1 按内容分类..............................................................46

4.9.2 按照填列方式分类...................................................47

4.10 记账凭证的基本内容.........................................................48

4.11 记账凭证的编制要求.........................................................48

4.11.1 记账凭证编制的基本要求.......................................48

4.11.2 收款凭证的编制要求..............................................49

4.11.3 付款凭证的编制要求..............................................49

4.11.4 转账凭证的编制要求..............................................50

4.12 本月经济业务相关凭证编制...............................................50

第5 章 登记明细账及日记账....................................................... 124

5.1 会计账簿...........................................................................125

5.2 会计账簿的分类.................................................................126

5.2.1 按用途分类............................................................126

5.2.2 按账页格式分类.....................................................127

5.2.3 按外型特征分类.....................................................128

5.3 会计账簿的基本内容.........................................................129

5.4 会计账簿的记账规则.........................................................129

5.5 日记账...............................................................................131

5.5.1 三栏式日记账.........................................................131

5.5.2 多栏式日记账.........................................................131

5.6 日记账的登记方法.............................................................131

5.7 明细分类账........................................................................132

5.7.1 三栏式明细分类账.................................................133

· 3 ·

5.7.2 多栏式明细分类账.................................................133

5.7.3 数量金额式明细分类账..........................................133

5.7.4 横线登记式明细分类账..........................................133

5.8 登记现金日记账和银行存款日记账....................................134

5.9 登记明细账........................................................................138

5.9.1 其他货币资金明细账..............................................138

5.9.2 交易性金融资产明细账..........................................139

5.9.3 应收票据明细账.....................................................139

5.9.4 应收账款明细账.....................................................140

5.9.5 应收股利明细账.....................................................141

5.9.6 应收利息明细账.....................................................141

5.9.7 其他应收款明细账.................................................142

5.9.8 坏账准备明细账.....................................................143

5.9.9 材料采购明细账.....................................................143

5.9.10 原材料明细账.......................................................144

5.9.11 库存商品明细账...................................................147

5.9.12 发出商品明细账...................................................148

5.9.13 委托加工物资明细账............................................149

5.9.14 自制半成品明细账...............................................149

5.9.15 包装物及低值易耗品明细账.................................152

5.9.16 可供出售金融资产明细账.....................................155

5.9.17 长期股权投资明细账............................................155

5.9.18 固定资产明细账...................................................156

5.9.19 累计折旧明细账...................................................158

5.9.20 固定资产清理明细账............................................158

5.9.21 无形资产明细账...................................................159

5.9.22 累计摊销明细账...................................................159

5.9.23 长期待摊费用明细账............................................160

5.9.24 待处理财产损溢明细账........................................160

5.9.25 短期借款明细账...................................................161

5.9.26 应付票据明细账...................................................162

5.9.27 应付账款明细账...................................................162

5.9.28 预收账款明细账...................................................163

5.9.29 应付职工薪酬明细账............................................163

目录

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工业会计真账实操（全流程演练版）

5.9.30 应交税费明细账...................................................165

5.9.31 应付利息明细账...................................................170

5.9.32 其他应付款明细账...............................................171

5.9.33 长期借款明细账...................................................173

5.9.34 应付债券明细账...................................................173

5.9.35 实收资本明细账...................................................174

5.9.36 资本公积明细账...................................................174

5.9.37 盈余公积明细账...................................................175

5.9.38 本年利润明细账...................................................175

5.9.39 利润分配明细账...................................................176

5.9.40 生产成本明细账...................................................178

5.9.41 制造费用明细账...................................................184

5.9.42 主营业务收入明细账............................................185

5.9.43 其他业务收入明细账............................................186

5.9.44 公允价值变动损益明细账.....................................187

5.9.45 投资收益明细账...................................................187

5.9.46 营业外收入明细账...............................................188

5.9.47 主营业务成本明细账............................................189

5.9.48 其他业务成本明细账............................................190

5.9.49 税金及附加明细账...............................................191

5.9.50 销售费用明细账...................................................191

5.9.51 管理费用明细账...................................................192

5.9.52 财务费用明细账...................................................199

5.9.53 资产减值损失明细账............................................200

5.9.54 营业外支出明细账...............................................201

5.9.55 所得税费用明细账...............................................202

第6 章 编制科目汇总表.............................................................. 203

6.1 科目汇总表概述.................................................................204

6.2 编制科目汇总表.................................................................205

第7 章 登记总账......................................................................... 209

7.1 总分类账概述....................................................................210

7.2 总分类账的登记方法.........................................................211

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7.3 登记总分类账....................................................................212

第8 章 编制会计报表.................................................................. 238

8.1 财务报表...........................................................................239

8.2 财务报表的分类.................................................................239

8.2.1 中期和年度财务报表..............................................239

8.2.2 静态和动态财务报表..............................................240

8.2.3 对外和对内财务报表..............................................240

8.2.4 个别和合并财务报表..............................................241

8.3 资产负债表........................................................................241

8.4 利润表...............................................................................246

8.5 现金流量表........................................................................249

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